Этим вопросом раньше задавались многие. А что? Чем работать на кого-то, лучше открыть свое дело, платить минимальный налог и быть самому себе хозяином. С появлением «самозанятых» ИП стало менее привлекательным, потому как у самозанятых налог ниже, но некоторые сферы деятельности для «самушек» недоступны.
Как рассказали «Реквизиту» в компании, которая занимается регистрацией фирм, в декабре 2020 года был огромный поток клиентов, желающих подать документы на регистрацию ИП и желающих перейти на патентную систему налогообложения. СБИС зависал чуть ли не каждый день, будучи не в силах справиться с обработкой большого количества заявок.
Итак, как же зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.
Вариант 1. Пойти в Центр поддержки предпринимательства
Там грамотные специалисты за небольшую плату помогут подготовить необходимый пакет документов и сделают все практически без вашего участия.
Вариант 2. Воспользоваться услугами специализированных компаний
Есть конторы, которые занимаются регистрацией ИП через систему СБИС. Правда, это не избавит вас от необходимости посетить налоговую инспекцию.
Вариант 3. Регистрация ИП через портал Госуслуги
Получится только в том случае, если у вас полностью подтвержденная учетная запись и есть усиленная квалифицированная электронная подпись.
Если же принято решение никому не платить и самостоятельно заняться регистрацией своего бизнеса, то сама процедура займет минимум 3-4 дня.
Что нужно сделать (сначала – в общем, потом – детально по каждому пункту):
- Определить ОКВЭД
- Выбрать систему налогообложения
- Оплатить госпошлину
- Собрать пакет документов
- Отправить документы в налоговую.
Теперь подробно о каждой задаче.
ОКВЭД – что за зверь такой? Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД) – список видов деятельности, где каждой присужден свой квалификационный номер.
ИП может зарегистрировать любое количество видов деятельности, законодательных ограничений нет. Но только один вид деятельности считается основным – тот, что будет давать наибольшую выручку. Остальные включаются как дополнительные виды.
ИП запрещено заниматься некоторыми видами деятельности, например, производством и продажей лекарственных средств, алкогольной продукции, оружия, страховыми услугами, экспертизой промышленной безопасности, продажей электроэнергии населению и т. д.
Есть лицензируемые виды деятельности, их перечень указан в статье 12 Федерального закона от 04.05.2011 № 99-ФЗ.
Ориентироваться в ОКВЭДе довольно просто: вся информация разбита по разделам, классам и подклассам. То есть, «Выпекание хлебобулочных изделий» (условно) не затеряется в разделе «Строительство».
Пример: будущий предприниматель хочет заняться созданием компьютерных игр. Нужно выбрать код основной деятельности. Ищем:
- раздел J «Деятельность в области информации и связи»
- класс 58 «Деятельность издательская»
- подкласс 58.2 «Издание программного обеспечения»
- код 58.21 «Издание компьютерных игр».
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ: уже страшно!
Есть несколько способов уплаты налогов:
ОСНО – это единственный режим, у которого нет ограничений по количеству работников и по выручке. Предполагает максимальную налоговую нагрузку на ИП (нужно платить НДС, НДФЛ, налог на имущество), поэтому этот вид налогообложения очень не любят.
ОСНО присваивается автоматически, если в течение 30 дней после регистрации от ИП не придет уведомление о переходе на другой режим налогообложения. Поэтому с системой налогов лучше определиться сразу.
При общей системе налогообложения индивидуальный предприниматель должен вести книгу учета доходов и расходов (КУД и Р), чтобы налоговая служба могла проконтролировать правильность начисления НДС. Опять-таки, лишние сложности.
УСН – «лайтовый» вариант налогообложения, введенный специально для ИП и ООО. Единый налог на доход заменяет собой НДС, НДФЛ, налог на имущество. Есть исключение для имущества, внесенного в кадастровый реестр – по нему платить налог нужно.
«Упрощенку» можно платить с общего дохода (по ставке до 6%), либо с разницы между доходами и расходами (по ставке до 15%). Размер ставки зависит от региона.
На территории Ленинградской области, согласно областному закону от 23.09.2009, установлены следующие ставки УСН:
- 1% с дохода – 18 видов деятельности, в их числе: производство игр и игрушек, отделка тканей и текстильных изделий, производство хозяйственных и декоративных керамических изделий и т. д.
- 3% с дохода – 17 видов деятельности: цветоводство, рыболовство, выращивание рассады и т. д.
- 6% с дохода – остальные виды деятельности
- 5% с разницы между доходами и расходами – все виды деятельности.
УСН применяют, когда число работников не больше 100 человек и выручка не превышает 150 миллионов руб. в год.
Производители сельскохозяйственной продукции могут применять ЕСХН, когда доля этой продукции составляет не менее 70% от общей выручки за год. Ставка налога ЕСХН – 6% от разницы между доходами и расходами. НДФЛ платить не нужно. Льгота распространяется на имущество, применяемое в сельхозпроизводстве, его не облагают соответствующим налогом.
Если выручка не превысит установленные лимиты (в 2021 г. – 80 миллионов руб.), ИП могут не платить НДС. Чтобы перейти на единый сельскохозяйственный налог, заполняют уведомление по форме 26.1-1.
Для перехода на ПСН (патентная система налогообложения), вид деятельности ИП должен быть в списке, утвержденном областным законом Ленинградской области от 24.10.2012. Их всего 64. Установлены ограничения для желающих применять патентную систему налогообложения:
- число работников – не более 15
- среднегодовая выручка – до 60 миллионов руб.
На цену патента влияет потенциальный доход, который определяют власти региона для каждого вида деятельности и населенный пункт, в котором будут оказывать услуги. Купивший патент предприниматель освобождается от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество. Патент приобретают на срок от 1 до 12 месяцев. Для этого нужно подать заявление по форме КНД 1150010 в свою инспекцию ФНС за 10 дней до начала ее применения. Стоимость патента можно узнать на сайте Федеральной налоговой службы.
Самозанятость актуальна только для ИП без наемных работников. При этом годовой доход не должен превысить 2,4 миллиона рублей. Ставка налога – 4% от выручки при работе с физическими лицами и 6% – с ИП и юрлицами. Кроме этого налога больше ничего платить не нужно. Никаких отчетов и онлайн-касс.
Самозанятый не может перепродавать товары, выступать агентом, доставлять товары и принимать платежи за третьих лиц. Полный перечень – в Федеральном законе от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
ИП разрешают совмещать некоторые налоговые режимы, например, ОСНО и ПСН, УСН и ПСН, ЕСХН и ПСН.
ПАКЕТ ДОКУМЕНТОВ: ноги в руки, папку с документами в сумку и вперед – в налоговую!
Для регистрации ИП понадобятся:
- заявление о регистрации по форме Р21001
- копия паспорта
- копия ИНН
- квитанция об оплате госпошлины (800 руб.)
- уведомление о переходе на одну из систем налогообложения, кроме ОСНО.
Проверка документов и постановка ИП на учет длится минимум 3 рабочих дня.
Удачи!
Ирина Якуб
По материалам www.moedelo.org
Фото: Shutterstock|/FOTODOM
